Đối với các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên nhưng chưa thanh toán, các quy định về thuế được cập nhật như sau:
1. Về Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo Công văn 3716/NBI-QLDN2 của Thuế tỉnh Ninh Bình ban hành ngày 02/4/2026, doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên mà chưa thanh toán bắt buộc phải có hợp đồng để được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Xem và tải Công văn 3716/NBI-QLDN2
2. Về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Theo Công văn 5487/CT-CS của Cục thuế ban hành ngày 25/11/2025, đối với hàng hóa, dịch vụ trị giá từ 05 triệu đồng trở lên theo hình thức trả chậm, trả góp:
- Nếu đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng mà doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng với phần giá trị không có chứng từ thanh toán.
- Nếu sau khi đã điều chỉnh giảm mà doanh nghiệp có được chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp được quyền kê khai khấu trừ lại phần thuế GTGT đầu vào tương ứng.
Như vậy, ngay cả khi giao dịch trả chậm, trả góp đã quá hạn thanh toán theo hợp đồng, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (sau khi đã thực hiện điều chỉnh giảm, nếu có).
