Sáng ngày 11/12, trong khuôn khổ Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – Luật số 149/2025/QH15.
Việc ban hành Luật lần này được đánh giá là cấp bách nhằm kịp thời tháo gỡ các vướng mắc trong hoàn thuế, hỗ trợ doanh nghiệp sớm khôi phục sản xuất kinh doanh sau thiên tai và thúc đẩy phát triển kinh tế tuần hoàn.
Crowe Vietnam xin trân trọng gửi đến Quý doanh nghiệp những điểm mới trọng yếu nhất của Luật này, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026:
1. Tháo gỡ “nút thắt” về điều kiện hoàn thuế GTGT
Một trong những thay đổi quan trọng nhất được cộng đồng doanh nghiệp mong đợi là việc bãi bỏ quy định điều kiện hoàn thuế phụ thuộc vào người bán.
- Quy định cũ: Người mua chỉ được hoàn thuế khi người bán đã kê khai, nộp thuế.
- Quy định mới: Bỏ điều kiện này, giúp tách bạch trách nhiệm và quyền lợi giữa bên mua và bên bán.
- Tác động: Việc sửa đổi này giúp rút ngắn thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế, đảm bảo dòng tiền cho doanh nghiệp và thống nhất quy trình quản lý theo Luật Quản lý thuế.
2. Ưu đãi và chính sách mới cho lĩnh vực Nông nghiệp
Luật mới tập trung vào việc hỗ trợ mạnh mẽ cho lĩnh vực nông nghiệp thông qua các điều chỉnh về đối tượng không chịu thuế và thuế suất:
- Khôi phục quy định ưu đãi cho B2B: Doanh nghiệp, hợp tác xã mua bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy hải sản chưa chế biến (hoặc sơ chế thông thường) với nhau sẽ không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đây là sự khôi phục quy định của Luật Thuế GTGT năm 2016 nhằm tạo thuận lợi cho lưu thông hàng hóa nông sản.
- Điều chỉnh về thức ăn chăn nuôi: Sửa đổi quy định áp dụng thuế suất đối với sản phẩm nông nghiệp làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu để đảm bảo công bằng giữa hàng sản xuất trong nước và nhập khẩu. Điều này tạo động lực giảm giá thành, hỗ trợ trực tiếp cho người chăn nuôi.
- Khuyến khích kinh tế tuần hoàn: Các quy định về phế phẩm, phụ phẩm nông nghiệp được chỉnh lý kỹ thuật để khuyến khích thu hồi, tái sử dụng, góp phần bảo vệ môi trường.
3. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho Hộ kinh doanh
Đồng bộ với Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi), Luật Thuế GTGT mới quy định hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (tăng so với mức cũ).
Những thay đổi trên, đặc biệt là về cơ chế hoàn thuế và chính sách cho nông sản, sẽ tác động lớn đến chiến lược dòng tiền và tuân thủ thuế của doanh nghiệp từ năm 2026. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật các hướng dẫn chi tiết sắp tới để tối ưu hóa lợi ích thuế.
