Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15), ban hành ngày 10/12/2025, sẽ thay thế Luật Quản lý thuế 2019 nhằm kiện toàn hệ thống quản lý thuế trong kỷ nguyên số. Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, với một số quy định áp dụng sớm hơn.
Các điểm thay đổi chính bao gồm:
- Mở rộng và định danh đối tượng nộp thuế: Luật bổ sung “cá nhân kinh doanh” như một chủ thể độc lập và quy định riêng biệt tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử, các nền tảng số khác. Điều này tạo cơ sở pháp lý vững chắc để quản lý thuế đối với kinh tế xuyên biên giới, chống thất thu. Đồng thời, làm rõ nghĩa vụ nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước và trách nhiệm khấu trừ, nộp thay.
- Hệ thống mã số thuế gắn với số định danh cá nhân: Mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chính là số định danh cá nhân được cấp theo pháp luật về căn cước. Đối với tổ chức, mã số thuế được cấp theo quy định pháp luật chuyên ngành. Mã số thuế phải được ghi nhận đồng bộ trên hóa đơn, chứng từ, hồ sơ giao dịch kinh doanh, thủ tục hành chính thuế và hồ sơ mở tài khoản tại các tổ chức tín dụng, trung gian thanh toán, nhằm tăng cường khả năng trao đổi và chia sẻ thông tin về người nộp thuế.
- Lộ trình thực thi: Luật chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, các quy định tại Điều 13 và quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (Điều 26) sẽ áp dụng sớm hơn, từ ngày 01/01/2026. Luật Quản lý thuế 2019 (đã sửa đổi bởi Luật số 56/2024/QH15) hết hiệu lực vào ngày 30/6/2026, riêng quy định tại Điều 51 hết hiệu lực vào ngày 31/12/2025.
