Sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi. Đây là một cột mốc pháp lý quan trọng, đánh dấu những thay đổi lớn về chính sách thuế nhằm phù hợp hơn với tình hình kinh tế – xã hội hiện tại.
Crowe Vietnam xin gửi đến Quý doanh nghiệp bản tổng hợp những điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế TNCN 2025 và khuôn khổ pháp lý áp dụng cho năm tài chính 2025.
Những điểm mới nổi bật của Luật Thuế TNCN 2025 (Hiệu lực từ 01/01/2026)
Dựa trên dự thảo Luật đã được thông qua, Crowe Vietnam tóm tắt 05 thay đổi lớn nhất tác động trực tiếp đến người nộp thuế:
1. Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ năm 2026 được điều chỉnh tăng đáng kể:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Tác động: Cá nhân không có người phụ thuộc có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 15,5 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phải nộp thuế.
Điểm này có hiệu lực từ 1/1/2026
2. Giảm thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần
Biểu thuế mới đã được chỉnh lý để giảm áp lực thuế cho người lao động, cụ thể:
- Giảm thuế suất bậc 2 từ 15% xuống 10% (cho phần thu nhập tính thuế trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng).
- Giảm thuế suất bậc 3 từ 25% xuống 20% (cho phần thu nhập tính thuế trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng).
Cụ thể như sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Điểm này có hiệu lực từ 1/1/2026
3. Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh
Luật mới điều chỉnh mạnh mẽ ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh:
- Nâng mức doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
- Đồng bộ điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) lên tương ứng 500 triệu đồng. (Lưu ý: Trước đó Luật Thuế GTGT 2024 quy định mức 200 triệu đồng/năm có hiệu lực từ 2026, tuy nhiên Luật Thuế TNCN 2025 mới nhất đã nâng mức này lên 500 triệu đồng ).
Điểm này có hiệu lực từ 1/1/2026
4. Phương pháp tính thuế mới cho Hộ kinh doanh quy mô vừa
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, Luật bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập với thuế suất 15% (tương tự thuế suất TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ). Cá nhân được quyền lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.
Điểm này có hiệu lực từ 1/1/2026
5. Áp dụng thuế đối với chuyển nhượng vàng
Dự thảo Luật quy định thu thuế TNCN đối với giao dịch chuyển nhượng vàng miếng với mức thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần. Chính phủ sẽ quy định cụ thể ngưỡng giá trị chịu thuế để loại trừ các giao dịch nhỏ lẻ, tích trữ không vì mục đích kinh doanh.
Điểm này có hiệu lực từ 1/7/2026
