2025年12月10日午前、第15期国会第10回会議において、改正個人所得税法（PIT法）が正式に可決されました。これは、現在の経済社会状況により適合させるための税制政策上の大きな変更を示す、重要な法的マイルストーンです。
Crowe Vietnamは、企業の皆様へ、2025年個人所得税法の注目すべき新点および2025年度に適用される法的枠組みの概要をお送りいたします。
2025年個人所得税法の主な変更点（2026年1月1日発効）
可決された法案に基づき、Crowe Vietnamは納税者に直接影響を与える5つの主要な変更点を要約いたします。
1. 基礎控除および扶養控除額の調整
国会常務委員会決議110/2025/UBTVQH15に基づき、2026年から適用される新たな控除額が大幅に引き上げられます。
- 納税者本人に対する控除： 月額1,550万VND（年額1億8,600万VND）
- 扶養家族に対する控除（1人あたり）： 月額620万VND
影響： 扶養家族がいない場合、給与所得が月額1,550万VNDを超える場合のみ納税義務が発生します。 (本規定は2026年1月1日より有効)
2. 累進課税表における税率引き下げ
労働者の税負担を軽減するため、新税率表は以下の通り調整されました。
- 第2レベル： 税率を15%から 10% へ引き下げ（課税所得1,000万VND超～3,000万VNDの部分）。
- 第3レベル： 税率を25%から 20% へ引き下げ（課税所得3,000万VND超～6,000万VNDの部分）。
(本規定は2026年1月1日より有効)
新累進課税表：
| 税率レベル | 年間課税所得 (百万VND) | 月間課税所得 (百万VND) | 税率 (%) |
| 1 | 120以下 | 10以下 | 5 |
| 2 | 120超～360 | 10超～30 | 10 |
| 3 | 360超～720 | 30超～60 | 20 |
| 4 | 720超～1,200 | 60超～100 | 30 |
| 5 | 1,200超 | 100超 | 35 |
3. 個人事業主の免税点（売上基準）の引き上げ
新法では、個人および個人事業主の課税対象となる売上基準が大幅に調整されました。
- 納税不要となる売上基準を、年額2億VNDから 年額5億VND に引き上げました。
- これに伴い、付加価値税（VAT）の非課税売上基準も同様に5億VNDへ調整されます。 （注：以前の2024年VAT法では2026年より2億VNDと規定されていましたが、最新の2025年個人所得税法によりこの基準が5億VNDへ引き上げられました。）
(本規定は2026年1月1日より有効)
4. 中規模個人事業主に対する新課税方式
売上が 5億VND超～30億VND の個人および個人事業主に対し、所得に対する税率 15% （小規模企業の法人税率と同様）を適用する課税方式が追加されました。 個人は、「売上高に基づく課税（みなし課税）」または「所得に基づく課税」のいずれかを選択する権利を有します。
(本規定は2026年1月1日より有効)
5. 金（ゴールド）の譲渡に対する課税
法案では、金の延べ棒（ゴールドバー）の譲渡取引に対し、 譲渡価格の0.1% の税率で個人所得税を課すことが規定されました。 政府は、小規模な取引や非営利目的の蓄財を除外するため、具体的な課税基準額を別途規定する予定です。
(本規定は2026年7月1日より有効)
